Prinsjesdag is traditiegetrouw het moment waarop duidelijk wordt welke fiscale veranderingen ondernemers de komende jaren kunnen verwachten. Ook dit jaar bevat het Belastingpakket 2027 verschillende maatregelen die direct invloed kunnen hebben op de financiële positie, investeringsruimte en toekomstplannen van mkb-ondernemers.
Bij Beter Ondernemen volgen we deze ontwikkelingen op de voet. Niet alleen om te weten wat er verandert, maar vooral om te begrijpen wat dit in de praktijk betekent voor ondernemers. In deze blog zetten we de belangrijkste maatregelen voor het mkb op een rij.
1. Box 3 blijft in beweging
De afgelopen jaren stond box 3 regelmatig in de schijnwerpers en ook tijdens Prinsjesdag was dit een belangrijk onderwerp. Het kabinet werkt nog steeds aan een nieuw systeem waarbij belasting wordt geheven over het werkelijke rendement. Het huidige wetsvoorstel gaat uit van invoering per 1 januari 2028. Voor de meeste vermogensbestanddelen zou dan een vermogensaanwasbelasting gelden, waarbij ook tussentijdse waardestijgingen belast kunnen worden. Voor vastgoed en, onder voorwaarden, belangen in start-ups zou een vermogenswinstbelasting gelden waarbij pas wordt afgerekend bij verkoop.
Tegelijkertijd onderzoekt het kabinet alternatieven om uiteindelijk tot een volledige vermogenswinstbelasting te komen. Daardoor blijft er onzekerheid bestaan over hoe het toekomstige box 3-stelsel er precies uit gaat zien.
Wat betekent dit voor ondernemers?
Voor ondernemers met beleggingen, vastgoed of overtollige liquiditeiten blijft het belangrijk om de vermogensstructuur regelmatig tegen het licht te houden. Door de onzekerheid rondom box 3 wordt ook de afweging tussen privévermogen en vermogen binnen een BV steeds relevanter.
2. Zelfstandig ondernemers zien weinig positieve wijzigingen
Voor zelfstandig ondernemers bevat het Belastingpakket 2027 beperkt positief nieuws.
De MKB-winstvrijstelling blijft gehandhaafd op 12,70% en de zelfstandigenaftrek blijft € 1.200. Daar staat tegenover dat de startersaftrek vrijwel volledig wordt afgebouwd. Per 2027 wordt deze verlaagd van € 2.123 naar € 10 en per 1 januari 2028 volledig afgeschaft. Daarnaast wordt de meewerkaftrek vanaf 2027 met 75% versoberd, waarna deze drie jaar later volledig verdwijnt.
Wat betekent dit voor ondernemers?
Vooral startende ondernemers en ondernemers die samenwerken met een meewerkende partner zullen de gevolgen merken. Hierdoor wordt het nog belangrijker om kritisch te kijken naar de ondernemingsstructuur en de fiscale mogelijkheden binnen de onderneming.
3. Werkgevers krijgen te maken met nieuwe regels
Voor werkgevers bevat het Belastingpakket 2027 diverse wijzigingen binnen de loonheffingen.
Positief nieuws is dat de maximale onbelaste reiskostenvergoeding wordt verhoogd van € 0,23 naar € 0,25 per kilometer. Daarnaast vervalt de afzonderlijke vrijstelling voor personeelskortingen binnen de werkkostenregeling. Werkgevers kunnen deze korting nog wel verstrekken via de vrije ruimte van de WKR.
Ook de aangekondigde pseudo-eindheffing voor fossiele personenauto’s wordt vanaf 1 januari 2027 ingevoerd. Werkgevers betalen dan een extra heffing van 12% over de cataloguswaarde van nieuw ter beschikking gestelde fossiele auto’s. Elektrische auto’s en waterstofauto’s vallen buiten deze regeling.
Wat betekent dit voor ondernemers?
Voor mkb-ondernemers met personeel is het verstandig om tijdig te beoordelen welke gevolgen deze wijzigingen hebben voor het arbeidsvoorwaardenpakket, wagenparkbeleid en de totale personeelskosten.
4. Innovatie en groei worden gestimuleerd
Ondanks de verschillende lastenverzwaringen bevat het Belastingpakket ook maatregelen om innovatie en groei binnen het mkb te stimuleren.
Voor start-ups en scale-ups komt een gunstiger fiscaal regime voor aandelenopties. Werknemers worden pas belast op het moment dat de aandelen daadwerkelijk worden verkocht. Bovendien wordt slechts 65% van de waarde belast. Het kabinet streeft ernaar deze regeling per 1 januari 2027 in te voeren.
Daarnaast wordt de innovatiebox toegankelijker voor mkb-bedrijven. Het maximumbedrag van de forfaitaire regeling stijgt van € 25.000 naar € 100.000. Ondernemers die hiervoor kiezen kunnen 25% van hun winst als innovatieboxvoordeel aanmerken, verdeeld over drie jaar.
Wat betekent dit voor ondernemers?
Voor innovatieve mkb-bedrijven ontstaan hierdoor extra mogelijkheden om talent aan te trekken, innovaties te stimuleren en fiscaal voordeel te behalen op ontwikkelde producten en diensten.
5. Pensioen en vermogen vragen extra aandacht
Ook voor ondernemers die werken aan vermogensopbouw zijn er enkele belangrijke signalen.
Het maximale inkomen waarover fiscaal gefaciliteerd pensioen kan worden opgebouwd wordt de komende zes jaar bevroren op € 137.800. Hierdoor kunnen hogere inkomens minder pensioen opbouwen binnen de fiscale faciliteiten.
Daarnaast blijven de ontwikkelingen rondom box 3 en vermogensopbouw een belangrijk aandachtspunt. Zeker voor ondernemers die vermogen opbouwen voor hun pensioen, bedrijfsopvolging of financiële onafhankelijkheid.
Wat betekent dit voor ondernemers?
Juist nu is het verstandig om periodiek stil te staan bij de manier waarop vermogen wordt opgebouwd. De fiscale spelregels veranderen en dat kan invloed hebben op de gekozen strategie voor de lange termijn.
Conclusie: tijdig inspelen op veranderingen
Het Belastingpakket 2027 bevat geen grote verrassingen, maar wel een aantal ontwikkelingen die voor mkb-ondernemers relevant zijn. Met name de toekomst van box 3, de afbouw van ondernemersfaciliteiten, wijzigingen voor werkgevers en de stimulering van innovatie verdienen aandacht.
Bij Beter Ondernemen geloven we dat goede fiscale keuzes beginnen met inzicht. Door tijdig in te spelen op veranderende wet- en regelgeving voorkom je verrassingen en creëer je ruimte om te blijven groeien. Wil je weten wat deze ontwikkelingen betekenen voor jouw onderneming? Dan denken wij graag met je mee. Want beter ondernemen begint met vooruitkijken.